Questions fréquentes
LMP : cotisations sociales ou prélèvements sociaux ?
Tout dépend de votre statut. En location meublée non professionnelle (LMNP), qui relève de la gestion d'un patrimoine privé, le résultat supporte les prélèvements sociaux au taux de 17,2 %. En location meublée professionnelle (LMP) — lorsque les recettes meublées dépassent 23 000 € par an et excèdent les autres revenus d'activité du foyer — le loueur est affilié au régime social des indépendants et acquitte des cotisations sociales via l'URSSAF, et non les prélèvements sociaux de 17,2 %. Les taux de cotisations LMP dépendent du régime applicable : ils se vérifient auprès de l'URSSAF.
Deux régimes sociaux distincts
La question du « social » en location meublée prête souvent à confusion, car elle recouvre deux prélèvements de nature très différente selon que le loueur est non professionnel (LMNP) ou professionnel (LMP). L'un est un prélèvement assis sur le patrimoine, l'autre relève de la protection sociale des travailleurs indépendants.
LMNP : les prélèvements sociaux de 17,2 %
Le loueur en meublé non professionnel est considéré comme gérant un patrimoine privé. Son résultat imposable est soumis aux prélèvements sociaux au taux global de 17,2 % (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité), au même titre que d'autres revenus du patrimoine. Ces prélèvements s'ajoutent à l'impôt sur le revenu dû sur le bénéfice.
Au régime réel, l'amortissement et les charges réduisent souvent fortement le résultat : les prélèvements sociaux ne portent alors que sur le bénéfice restant, qui peut être faible voire nul pendant plusieurs années. Le taux, lui, reste fixé à 17,2 % (voir service-public.gouv.fr).
LMP : des cotisations sociales via l'URSSAF
Le loueur en meublé professionnel est, lui, affilié au régime social des travailleurs indépendants. Il ne relève plus des prélèvements sociaux de 17,2 % mais de cotisations sociales appelées par l'URSSAF. Ces cotisations financent une protection sociale (maladie, retraite, etc.) et obéissent à des règles de calcul propres au régime des indépendants.
Quand bascule-t-on en LMP ?
Le passage du LMNP au LMP n'est pas un choix : il résulte de seuils. Vous relevez de la location meublée professionnelle lorsque les deux conditions suivantes sont réunies :
- les recettes annuelles de location meublée du foyer fiscal dépassent 23 000 €, et
- ces recettes excèdent les autres revenus d'activité du foyer (salaires, autres BIC, etc.).
Si l'une de ces conditions n'est pas remplie, vous restez en LMNP. Le franchissement du seuil de 23 000 € ne suffit donc pas à lui seul : encore faut-il que les recettes meublées prennent le pas sur les autres revenus d'activité. Ce basculement emporte des conséquences en matière de plus-value et, précisément, de régime social.
LMNP ou LMP : le tableau récapitulatif
| LMNP | LMP | |
|---|---|---|
| Nature du prélèvement | Prélèvements sociaux (patrimoine) | Cotisations sociales (indépendants) |
| Organisme | Administration fiscale (avec l'impôt sur le revenu) | URSSAF / régime social des indépendants |
| Taux | 17,2 % | Variable selon le régime — à vérifier auprès de l'URSSAF |
| Condition de bascule | Recettes ≤ 23 000 € ou inférieures aux autres revenus d'activité | Recettes > 23 000 € et supérieures aux autres revenus d'activité |
Pour situer votre activité par rapport au seuil de 23 000 € et anticiper l'impact fiscal et social d'une montée en puissance de vos locations, appuyez-vous sur le simulateur. Vous pouvez aussi approfondir la différence entre prélèvements sociaux et revenus fonciers pour bien distinguer les régimes.
Questions fréquentes
Non. Le loueur en meublé non professionnel relève des prélèvements sociaux au taux de 17,2 % sur son résultat, et non des cotisations sociales des indépendants. Ces dernières concernent le statut professionnel (LMP).
Il n'existe pas de taux unique communicable ici : les cotisations LMP dépendent du régime et de la situation du loueur, et sont appelées par l'URSSAF. Le calcul doit être vérifié directement auprès de l'URSSAF.
On bascule en LMP lorsque les recettes meublées du foyer dépassent 23 000 € par an et qu'elles excèdent les autres revenus d'activité du foyer. Les deux conditions doivent être réunies simultanément.
En LMNP, l'immobilier locatif reste soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %. En LMP, on ne parle plus de prélèvements sociaux mais de cotisations sociales URSSAF, dont le taux se vérifie directement auprès de cet organisme. Méfiez-vous des taux majorés relayés sur certains sites : vérifiez toujours à la source officielle.
Oui. Le statut LMP modifie aussi le traitement de la plus-value et l'imputation des déficits. C'est un basculement à examiner globalement, idéalement avec un professionnel.
Publié le 23/07/2026 · Mis à jour le 23/07/2026. Les montants cités renvoient aux sources officielles. Cet article ne constitue pas un conseil personnalisé.
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