Questions fréquentes
CSG, CRDS : quels prélèvements sociaux sur les revenus fonciers ?
Les revenus fonciers supportent des prélèvements sociaux au taux global de 17,2 %, qui s'ajoutent à l'impôt sur le revenu. Ce taux se décompose en CSG (contribution sociale généralisée) à 9,2 %, CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) à 0,5 % et prélèvement de solidarité à 7,5 %. Au régime réel, une fraction de la CSG, à hauteur de 6,8 %, est déductible du revenu global de l'année suivante.
17,2 % qui s'ajoutent à l'impôt sur le revenu
Un propriétaire qui loue un logement nu est imposé deux fois sur ses loyers : au barème progressif de l'impôt sur le revenu selon sa tranche marginale, et aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %. Cette double imposition explique pourquoi le taux réel supporté par un bailleur peut être élevé, en particulier dans les tranches hautes du barème.
Les prélèvements sociaux s'appliquent au revenu foncier net imposable : après abattement de 30 % au micro-foncier, ou après déduction des charges au régime réel. Réduire la base imposable réduit donc mécaniquement le montant des prélèvements sociaux.
La décomposition du taux de 17,2 %
Le taux global n'est pas un bloc unique : il agrège trois contributions distinctes.
| Contribution | Taux |
|---|---|
| CSG (contribution sociale généralisée) | 9,2 % |
| CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total | 17,2 % |
La CSG déductible : un atout du régime réel
Une particularité mérite l'attention : une part de la CSG est déductible du revenu global. Lorsque les revenus fonciers sont imposés au barème progressif (ce qui est le cas au réel comme au micro-foncier), la fraction déductible s'élève à 6,8 %. Concrètement, cette part de CSG payée une année vient réduire votre revenu imposable de l'année suivante, ce qui atténue le coût réel des prélèvements sociaux.
- Le taux global reste 17,2 %, prélevé sur le revenu foncier net.
- 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu global de l'année suivante.
- Cet avantage joue quand les revenus sont soumis au barème de l'impôt sur le revenu, ce qui est la règle pour les revenus fonciers.
Réduire l'assiette pour réduire les prélèvements
Puisque les prélèvements sociaux frappent le revenu foncier net, tout ce qui réduit ce net réduit aussi les 17,2 %. Le régime réel permet de déduire un large éventail de charges (intérêts d'emprunt, travaux d'entretien et d'amélioration, taxe foncière hors part récupérable, assurances, frais de gestion), détaillées dans notre guide charges déductibles des revenus fonciers. Un déficit foncier peut même réduire à zéro le revenu foncier imposable, et donc les prélèvements sociaux, sur l'année concernée.
Attention toutefois : les prélèvements sociaux ne se pilotent pas séparément de l'impôt. Un choix de régime optimise l'ensemble impôt sur le revenu + prélèvements sociaux. Pour des travaux, faire appel à un professionnel de la rénovation énergétique permet par ailleurs de sécuriser la déductibilité des dépenses éligibles.
Questions fréquentes
Le taux global est de 17,2 %. Il se compose de la CSG à 9,2 %, de la CRDS à 0,5 % et du prélèvement de solidarité à 7,5 %. Ces prélèvements s'ajoutent à l'impôt sur le revenu calculé selon votre tranche marginale.
Oui, en partie. Lorsque les revenus fonciers sont imposés au barème progressif, ce qui est la règle, la CSG est déductible à hauteur de 6,8 % du revenu global de l'année suivante. Cela réduit le coût réel des prélèvements sociaux au fil des ans.
Oui. Au micro-foncier, ils s'appliquent au revenu foncier après l'abattement forfaitaire de 30 %. Vous êtes donc imposé sur 70 % des loyers, à la fois à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
En réduisant le revenu foncier net, car les 17,2 % portent sur ce net. Le régime réel permet de déduire les charges, et un déficit foncier peut annuler le revenu imposable d'une année, supprimant d'autant les prélèvements sociaux sur cette part.
Non. Ce sont deux impositions distinctes qui se cumulent : l'impôt sur le revenu suit le barème progressif selon votre tranche, les prélèvements sociaux s'appliquent au taux fixe de 17,2 %. Un bailleur supporte les deux sur le même revenu foncier net.
Publié le 23/07/2026 · Mis à jour le 23/07/2026. Les montants cités renvoient aux sources officielles. Cet article ne constitue pas un conseil personnalisé.
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